税负率是按月来计算还是按年

本篇税负率是按月来计算还是按年的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇税负率是按月来计算还是按年中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中税负率是按月来计算还是按年的相关避税技巧。

税负率是按月来计算还是按年

税负率可以按当月数据计算衡量，也可以按全年累计数来计算衡量。如果公司每月销售额都比较稳定的话，按月计算与按年累计计算差别不大；如果是个别月份业绩比较好各月月份业绩有所下滑的话，建议按月计算比较好。如果一个月缴纳增值税金额较大的话，可在后面月份做调整以达到少交增值税的目的。

假设本月没有上期留抵税额，税负率＝（销项－进项）/不含税销售收入。

增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%，某时期增值税“税负率”= 当期的“应纳税额” ÷ 当期的“应税销售额”。

一般纳税人的最低税负率是按年算小规模纳税人增值税税负率就是3%，没有最低最高之说。追问:原来如此哦，谢谢，那个一般纳税的最低税负率是不是各个地区，各个分局都不一样啊追答:不是，税负率没有硬性规定的，只要真实的业务，税负率高低都无所谓，各地税务部门可能会对不同行业定了内部考核的税负水平，用来要求企业达到，但真的不是硬性规定。

这个月缴纳的个税为啥和前几个月不一样

在新的个人所得税法及实施条例执行后，居民个人的工资、薪金所得采用累计预扣法进行计算，就有可能会产生像小王这样某个月需要缴纳的个税和前几个月不一样的情况，但这并不代表税负增加了哦！

案例分析

下面就通过一个具体案例来了解一下。

公司职员小王每月扣除“五险一金”后取得工资薪金收入15000元，享受每月1000元的子女教育专项附加扣除。

小王为居民纳税人，在不考虑其他因素影响的情况下，小王在2019年1月至5月需要预缴的个人所得税计算如下：

2019年1月：

(15000*1-5000*1-1000*1)*3%=270元

2019年2月：

(15000*2-5000*2-1000*2)*3%-270=270元

2019年3月：

(15000*3-5000*3-1000*3)*3%-270-270=270元

2019年4月：

(15000*4-5000*4-1000*4)*3%-270-270-270=270元

2019年5月：

(15000*5-5000*5-1000*5)*10%-2520-270-270-270-270=900元

从计算的结果可以看到，在2019年5月，小王需要预缴的税款确实比之前几个月多了一些。

这是由于在2019年5月，小王的累计预扣预缴应纳税所得额达到了45000元，超过了36000元，适用个人所得税预扣率表一的第二级，预扣率为10%，从而需要在五月预缴更多的税款。

一般增值税的税负率是销售总额的1%。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率：商业4%，工业6%(现统一按3%征收)，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+ 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，保持在一个波动区间之内的，这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率，税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标。

税负率是按月来计算还是按年的问题现在大家都清楚了吧，会计学习资料小编告诉大家，税负率可以按当月数据计算衡量，也可以按全年累计数来计算衡量。如果公司每月销售额都比较稳定的话，按月计算与按年累计计算差别不大。

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的税负率是按月来计算还是按年的相关避税资料，如果您在学习税负率是按月来计算还是按年的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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