补缴所得税资产负债表怎么调整-税法实务

本篇补缴所得税资产负债表怎么调整的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇补缴所得税资产负债表怎么调整中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中补缴所得税资产负债表怎么调整的相关避税技巧。

补缴所得税资产负债表怎么调整

一、账务处理如下:

1、汇算清缴后,补缴企业所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清缴应缴税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

二、报表的调整

1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数;

2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额.

报出日之间发生的需要调整报告年度"损益"的事项,也在本科目核算.

补交所得税费用在资产负债表怎么表示

资产负债表上的年初数不需要调整,只需要在本年通过以前年度损益调整科目来调整上年度的利润分配数额.还是在本年年末数中有显示.损益表上是在以前年度损益调整科目显示所调整的数额.

补缴上年的所得税,通过"以前年度损益调整"科目核算,最终反映在资产负债表中"未分配利润"期末数里.不能调整年初数.

不用调整年初数,简单的处理直接记入当年的所得税费用里,借:所得税费用贷:应交税费借:本年利润贷:所得税费用借:利润分配贷:本年利润这样就把补交的所得税记入当年的利润里了,当年年末数自动调减了.

不需要调整年初数,如果已经汇算清缴了,可以计入以前年度损益调整科目.

计提税款时借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整.

补交税款时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

利润表不需要填写,只填在银行少利润分配未分配利润少了

补交以前年度所得税会计分录

补交所得税的帐务处理

1、补提所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-所得税

2、结转以前年度损益

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、补交时

借:应交税金-所得税

贷:银行存款

三、滞纳金及罚款

借:营业外支出

贷:银行存款

以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整.以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.其借方发生额,反映企业以前年度多计收入、少计费用而调整本年度损益的数额;贷方发生额,反映企业以前年度少计收入、多计费用而调整本年度损益的数额.期末,企业应将该科目的余额转入"本年利润"科目,结转后,该科目应无余额.

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的补缴所得税资产负债表怎么调整的相关避税资料，如果您在学习补缴所得税资产负债表怎么调整的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。