​一般纳税人月底需要计提附加税吗

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一般纳税人月底需要计提附加税吗

答:一般纳税人,月底出现应交税费-应交增值税贷方余额时的分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

同时计提附加税:

借:税金及附加

贷:应交税费-城市建设维护税

贷:应交税费-教育费附加

贷:应交税费-地方教育费附加

一般纳税人与非一般纳税人的区别是什么?

1、认定不同

一般纳税人主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模.工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于非纳税人税人;反之,为一般纳税人.

2、税率不同

一般纳税人的税率是17%,可以抵扣开具了增值票购进货物的税额;非纳税人的税率是4%(商业)或6%(工业).但是不能抵扣进项税金,也不能开具增值税发票,同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金.

3、税率计算方法不同

一般纳税人纳税计算公式为:

经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+

出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等.财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得.

转移净收入 计算公式为:转移净收入=转移性收入-转移性支出

而非纳税人纳税计算公式表示为:人均可支配收入实际增长率= (报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消费价格指数-100%.

4、票据方面的区别

一般纳税人开增值税普通发票和增值税专票,而小规模纳税人只能开增值说普通发票.专票,也就是一般纳税人,可以为公司抵扣一部分税率.而非纳税人不能进项抵扣.

本人详细介绍了一般纳税人月底需要计提附加税吗,也介绍了一般纳税人与非一般纳税人的区别是什么.作为一名一般纳税人企业的财务会计,一定要非常的清楚,一般纳税人月底需要计提附加税.如果你认真阅读了本文内容,还是不太明白,赶紧咨询一下会计学习资料在线老师吧.

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