员工向用人单位借款是否需要交税-税法实务

本篇员工向用人单位借款是否需要交税的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇员工向用人单位借款是否需要交税中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中员工向用人单位借款是否需要交税的相关避税技巧。

员工向用人单位借款是否需要交税

不需要,个人向公司借款属于往来款的性质,不属于工资或者分配股利的性质,因此不用缴纳任何税款.

企业间无息借款的税务处理

一、企业无息借给员工

企业无息借钱给员工,一般是因为员工要借款买房或者遇到什么困难.比如,腾讯公司免息借款给员工买房的额度达到了50万!而如果贷款买房所涉及到的利息通常会比原价多付出很多价格,如此看来,这是一项人人羡慕的福利待遇.

那么这种无偿借款的形式是否需要缴纳税款呢?根据国家规定,企业无偿借款给员工,需要根据同期同类贷款利率计算出企业的借款利息收入缴纳增值税.

并且根据规定,企业向员工提供的无息借款于年度终了未能归还,应按工资、薪金所得计证个人所得税;如果在借款年度归还的,就不征收个税.借款如果按照个人所得税征收也是笔不小的费用,因此员工向公司借款应审慎考虑在借款年度内是否能够归还的问题.

二、股东无息借给企业

股东无息借给企业这种情况比较常见,一般是股东和公司的实际掌控人关系较好,或者干脆就是公司的实际掌控人,也就是公司最大的股东,在公司资金周转发生困难的时候,无息借款给公司度过难关.

公司接受股东的无息借款,应当参照中国人民银行发布的同期贷款基准利率计算确认财务费用,同时增加"资本公积".无息借款的利息视同为股东对公司的利息捐赠.这种情况下,公司无需缴纳增值税.

三、企业间无息借款

企业间的无息借款是否需要缴纳税款需要区分关联方之间的关系.

如果是普通关联企业之间的无息借款,则需要照章纳税.所谓普通的关联关系是指公司对其他公司通过投资或业务往来等方式有重大影响,但不能控制.这种公司间的无息借款应按同期金融机构的贷款利率计算利息费用,并按贷款服务缴纳增值税.在计算企业所得税时也可以扣除,不必再做纳税调整.但如果计算利息时所用的利率与同期金融机构的贷款利率相比偏低或者异常,则需要进行纳税调整.

如果是集团型的关联企业之间的无息借款,则不需要缴纳增值税.集团型的关联企业说白了就是整个集团,不管母公司、子公司还是孙公司都有共同的实际控制人.集团型的关联企业之间的借款就相当于从一个人的裤兜里掏出钱,放到衣服兜里,受益方还是同一个人,因此不需要缴纳增值税.

关于员工向用人单位借款是否需要交税如上,单位借款给员工一般是不需要缴纳税费,在处理相关税费问题的时候不用将其计算在里面.但单位不能借太高额度的款项给员工,不然会有各种麻烦.

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的员工向用人单位借款是否需要交税的相关避税资料，如果您在学习员工向用人单位借款是否需要交税的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。