企业所得税季度申报以前年度亏损弥补栏怎么填

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企业所得税季度申报以前年度亏损弥补栏怎么填?

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季) 度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总 局公告2015年第31号)附件1《中华人民共和国企业所得税月( 季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》及填报说明:第4行 "利润总额":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会 计规定核算的利润总额.本行数据与利润表列示的利润总额一致 .第8行"弥补以前年度亏损":填报按照税收规定可在企业所 得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额.

根据上述政策规定,企业在进行企业所得税第二季度申报时,填 报的利润总额"累计金额"是冲减了第一季度亏损后的利润总额 .

季度所得税申报表中利润总额和弥补以前年度亏损应该怎么填?

根据《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题 的通知》(国税函[2008]635号,实际利润额=本年度利润总额- 以前未弥补亏损-不征税收入-免税收入.

"利润总额"本期金额填9万元,第一季度为31万元上期已申报 ,故累计金额不需填列,表格自动填列为40万元.以前年度无亏 损则本期按9万元申报计算所得税;

上一年度亏损50万元的,在第一季度报告时应弥补上一年度亏损 50万元,并填写50万元一栏弥补上一年度亏损.第一季度申报- 19万元不缴纳季度所得税,第二季度继续补偿.本期实际利润为 -10万元,不缴纳所得税.

上一年度亏损20万元的,第一季度弥补上一年度亏损20万元,并 填写上一年度亏损栏20万元.第一季度所得税由11万元组成.当 期实际利润为9万元,所得税按9万元计算缴纳.

关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知

一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表( A类)》第4行"利润总额"修改为"实际利润额"填报说明第五条第 3项相应修改为.

"第4行'实际利润额':填报按会计制度核算的利润总额减除以前 年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.

事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.房地产开发企 业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行."

为了节约成本,已经印制了《中华人民共和国企业所得税月(季 )度预缴纳税申报表(A类)》并尚未使用完的,可继续使用, 其中"利润总额"一栏按照上述说明的口径填写.

二、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表( A类)》填报说明第五条第16项"(分支机构本行填报总机构申报 的第24行'分支机构分摊的所得税额')"中的"第24行"修改为"第 20行".

三、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表( A类)》填报说明第五条第14-16项之后增加:"上述第18至20行 ,汇总纳税总、分机构税率一致的,按《通知》填报;汇总纳税 总、分机构税率不一致的.

按《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征 收管理暂行办法〉的通知》(国税发[2008]28号)及相关补充文 件的规定计算填报.

即第9行或14行或16行与第18-20行关系不成立,且《中华人民共 和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》中分支机构分摊的所 得税额×分配比例=分配税额计算关系不成立."

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的企业所得税季度申报以前年度亏损弥补栏怎么填的相关避税资料，如果您在学习企业所得税季度申报以前年度亏损弥补栏怎么填的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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