劳务派遣小规模纳税人取得专票如何处理-税法实务

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劳务派遣小规模纳税人取得专票如何处理

《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第一条规定,小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

根据上述规定,如果小规模纳税人提供劳务派遣服务,选择以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税,则可以按3%的征收率全额开具增值税专用发票.

劳务派遣小规模能开增值税差额专用发票吗

税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.

差额部分,可以向国税局申请代开增值税专用发票,征收率5%.

劳务派遣小规模纳税人取得专票如何处理税法实务

相关问答

问题1:小规模纳税人收到增值税专票如何处理?

描述:小规模纳税人企业收到增值税专票怎么办,需要认证吗?有什么风险吗?

回答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条:小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.不需要进行认证,直接全额计入成本费用即可.

问题2:建筑劳务公司农民工需要交社保和个税吗?

描述:我们是一家建筑劳务公司(不是劳务派遣),主要成本就是民工工资,民工流动性和不稳定性很大,给他发放工资需要按"全员全额"系统申报个税和缴纳社保吗?如果全部申报企业将不堪重负,请问怎么操作?开票内容如何填写,备注需要写什么?

回答:参考《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)十九、关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题:工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬.两者的主要区别在于,前者存在雇佣与被雇佣关系,后者则不存在这种关系.如果存在雇佣关系,提供非独立劳动,则须缴纳社保;如果不存在雇佣关系,只是提供某项独立劳务,则无缴纳社保义务.需要注意的是,只要向个人支付,无论工资还是劳务报酬,支付单位皆负有法定代扣代缴个人所得税义务.

问题3:个人名下商铺注入公司名下需要哪些税费?

回答:要过户,涉及增值税,个税,契税,印花等.

问题4:租用办公场所装修费问题?

描述:租用办公室装修费能否抵扣?

回答:只要没有法定不得抵扣事由,取得增值税专用发票,当然可以依法抵扣.

问题5:抵缴款是否还需计算滞纳金缴款?

描述:我公司稽查查补2015年度所得税12万元,我公司用2014年度汇算清缴时多缴的税款12万元进行抵缴,请问这抵缴款还要计算滞纳金吗?

回答:抵缴实际上并没有滞纳,所以不用交.但如果你用现金补交,然后申请退14年多缴的税款,就需要交滞纳金了.

问题6:企业购买的电脑,现金流量表里是放入购买原材料、商品、接受劳务支付的现金里吗?

回答:应为"购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金"项目.本项目反映企业购买、建造固定资产,取得无形资产和其他长期资产所支付的现金.

问题7:公司厂房转租给异地第三方如何开票纳税?

描述:我公司是一般纳税人,位于江苏常州,现将闲置厂房租赁给了乙方,乙方公司也是一般纳税人,位于江苏苏州,乙方又将厂房转租给了北京一家公司丙方.我公司是按简易征收5%开具增值税专用发票给乙方的,请问乙方如何开票给丙方,如何纳税申报?乙方开具发票的税率是多少?乙方是否要在我公司所在地江苏常州缴纳一部分税费,比例是多少,如何缴纳?

回答:参考山东国税营改增口径"四、转租不动产适用简易计税方法问题:转租人于2016年4月30日前租入不动产,于2016年5月1日之后进行转租,视为将2016年4月30日前取得的不动产对外出租,收取的租金可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税."增值税纳税地点乃是纳税人所在地.

问题8:银行手续费开具增值税普通发票,如何入账?

描述:我公司是一般纳税人,根据业务需要选择简易计税,每月银行手续费是根据银行回单入账的,银行开具手续费也是次月开上月的.由于种种原因,现我公司8月收到1-7月的银行手续费增值税普通发票,但这些发票并没有按照每月金额单独开具,而是一、两个月合起来开一张,请问这些发票我该如何入账呢?

回答:没跨年的费用,直接入账,借财务费用,贷银行存款.

问题9:非本单位员工的支出如何报税?

描述:我们要办一个综艺节目,1、请了许多艺术家,这些艺术家的交通费、住费、报酬如何记账及报税?2、工作人员有些不是单位的员工,他们的费用、报酬如何报税?3、拍摄地在偏远地,给他们上了商业险.这些的账务处理及如何报税?

回答:一、本单位员工,上述支出皆属于职工薪酬范畴.须依工资薪金支出进行账务处理并代扣代缴个人所得税.二、非本单位人员,则皆为劳务报酬.须取得相应发票,按照劳务费用进行账务处理,计入销售费用等科目,并依劳务报酬所得代扣代缴个人所得税.

问题10:大学生就业见习工资的账务处理?

描述:大学毕业生来我司见习,见习工资1600元,政府补助1000元,大学生要缴纳个人所得税吗?如缴是按薪酬还是按一般劳务,收到补助时是做营业外收入还是其他科目?谢谢.

回答:一、收到补助计入"其他收益"科目;二、上述工资,应当作为工薪支出,并依此代扣代缴个人所得税.

问题11:公司研发产品试用如何做账?

回答:首先需要明白:研发支出与研发形成产品是两个概念;既然形成产品,则这部分成本从研发支出中要转出来(借:库存商品贷:研发支出).然后根据此项库存商品之用途,作相应结转分录.