.海关进口增值税专用缴款书申报流程-税法实务

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海关进口增值税专用缴款书申报流程

采用海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额后,可取得海关进口增值税专用缴款书,上面注明增值税额.纳税人将其信息在国税机关网站上录入申请,税务机关的稽核确认结果需要等待一段时间.只要在申报期内的得到稽核确认结果,即可以在当期抵扣进项税.每月只能确认一次结果.

1、可先取得电子信息,申请稽核比对.

纳税人取得海关进口增值税专用缴款书会花费一定的时间,比如从货代公司出取得了,需要经过结算、邮寄等过程,这会花费一定的时间.纳税人可从货代公司选取得海关进口增值税专用缴款书信息,以便进行稽核比对申请,不必拿到纸质缴款书后再走流程.

2、每月核对,避免忘记采集上传申请.

有的纳税人进口业务比较多,有时候忘了录入信息.海关进口增值税专用缴款书与增值税专用发票的期限是一样的,要求自开具日期起180天内申请稽核比对,如果超期则不能抵扣.

3、当月稽核相符,当月必须抵扣.

与增值税专用发票相同,海关进口增值税专用缴款书当月确认稽核结果相符,当月必须抵扣,否则逾期不得抵扣.

海关进口增值税专用缴款书抵扣流程是什么?

是要先下载通用数据采集,通过税务采集软件录入税票上的日期,编号,金额,税额等相关内容,然后点击申报数据,生成两个数据库文件,再打开国税网增值税申报系统,在网上申报吗?如果是具体申报步骤是什么?

是的,增值税一般纳税人取得真实合法且按税法规定允许抵扣的海关增值税专用缴款书后,应在180天后的第一个申报期內向税务机关申报抵扣.申报时,应先进入《海关完税凭证抵扣清单》中输入海关专用缴款书相关信息,保存后进入申报表附表二,《清单》中的数据会自动汇总跳入申报表附表二第5栏次"海关进口增值税专用缴款书".

1、增值税一般纳税人进口货物,应凭取得的海关进口增值税专用缴款书(即海关完税凭证)依票面列明的增值税额申报抵扣.并应当在开具之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税额;

2、海关完税凭证不需要认证,应使用通用税务采集软件进行采集(该软件由主管税务机关免费提供给纳税人使用).

采集时注意:海关代码,就是填写海关进口增值税专用缴款书右上角号码的前四位.采集完毕后,从软件内打印出《海关完税凭证抵扣清单》,并导出电子数据至软盘. 在进行增值税纳税申报时,纳税人除报送《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料外,还需同时报送载有《海关完税凭证抵扣清单》电子数据的软盘(或其它存储介质),随同纳税申报表一起报送给税务机关.不报送清单及电子数据的,不得抵扣进项税额.

海关专用缴款书怎样认证

海关专用缴款书一般为企业自行认证,需先安装网上认证系统,详见网上认证v5.02企业版(完整安装包.但是没有具体的操作流程,企业网上认证发票的流程是一致的:

1.首先,纳税人通过宽带接入等方式连接到互联网,并登录到浙江国税局,选择纳税服务网站上网上认证,选择左边导航栏中的"网上认证"按钮既可进入网上认证系统登录页面;

2.纳税人利用扫描仪或键盘,将专用发票抵扣联上的主要信息采集并转化为电子信息;

3.海关增值税专用缴款书电子信息加密后,通过互联网上传到国税局的认证服务器上;

4.网上认证服务器接收到发票电子信息后解密,转发给防伪税控认证子系统,由防伪税控认证子系统对该专用发票自动识伪认证;

5.网上认证服务器将认证结果即时回传给企业端,企业端系统接收并显示该结果.

一般纳税人取得真实合法且按税法规定允许抵扣的海关增值税专用缴款书后,应在180天后的第一个申报期内向税务机关申报抵扣.申报时,应先进入《海关完税凭证抵扣清单》中输入海关专用缴款书相关信息,保存后进入申报表附表二,《清单》中的数据会自动汇总跳入申报表附表二第5栏次"海关进口增值税专用缴款书".详细流程如下:

1.下载通用数据采集;

2.通过税务采集软件录入税票上的日期、编号、金额、税额等相关内容;

3.然后点击申报数据,生成两个数据库文件;

4.再打开国税网增值税申报系统,在网上申报.

最后,值得一提的是,对于稽核比对结果为重号的海关缴款书,纳税人如有异议,应于产生稽核结果的180日内,持海关缴款书原件到主管税务所填写《"异常"海关缴款书数据核对申请书》申请核查.更多会计干货,尽在会计学习资料网站.

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