选择小规模或一般纳税人的注意要点-税法实务

本篇选择小规模或一般纳税人的注意要点的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇选择小规模或一般纳税人的注意要点中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中选择小规模或一般纳税人的注意要点的相关避税技巧。

选择小规模或一般纳税人要注意什么

一、小规模和一般纳税人的区别

小规模:增值税征收率为3%.而且销货方只能开具"增值税普通发票",采取全额征收的方式,每月销售额低于3万、季度销售额低于9万免征增值税,对方不能抵扣.小规模纳税人不能抵扣进项,只能用来成本冲减所得税应纳税额.

一般纳税人:增值税基本税率为17%,实行差额征税,销项-进项就是征税金额.销货方可开具"增值税专用发票"也可以开具普通发票.销货方开具的"增值税专员公发票",对方可在360天内认证抵扣.另外,增值税一般纳税人还有13%、11%、6%、5%等税率.

注意:从7月1日其,增值税发票认证时间改为360天,增值税13%税率取消.

二、选择小规模或一般纳税人要注意以下几点

1、你的客户

一般来说,大公司的客户都会要求供货商有一般纳税人资质,因为这样他们公司能够抵扣进项税,也就是说,如果你的客户要求增值税专用发票,那么你就要有一般纳税人资质,不然人家就不跟你玩了!!

2、你的供应商

一般纳税人是可以抵扣进项税额的,所以只要购入的原材料和固定资产有合法的票据,就而已抵扣进项.所有要不要成为一般纳税人,先要看看你的上游可不可以取得进项发票即增值税专用发票,如果不能,那就不要成为一般纳税人了.

3、你的企业所得税

不论你的企业是什么样的,每年的所得税汇算清缴都少不了,若没有合法的票据,成本就没法列支,只有销售收入,没有销售成本,会造成高利润,按照利润的25%缴纳企业所得税会让企业负担很重.因此小规模纳税人在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要想想企业所得税税率的25%.

4、现行优惠政策有哪些

小规模纳税人月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加.但是,只要超过一元,就需要全部计税.一般纳税人不能减免增值税,教育费附加和地方教育附加,只能减免水利基金.

5、企业形象

很多时候,跟别的公司合作的时候会被要求有一般纳税人资质,一般纳税人对于企业的形象有正面积极的作用,对企业开发用户有好处.

最后,提醒各位创业者,在新公司刚刚开设的时候,根据自身情况去选择对自己有利的纳税身份.还有就是,除了国家税务机关另有规定的,纳税人只要认定为一般纳税人之后,不能转为小规模纳税人.

一般纳税人转为小规模纳税人的适用范围：

《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)规定,只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人,可以转登记为小规模纳税人.也就是说:按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人,包括强制登记和自愿登记的一般纳税人,都可以转登记为小规模纳税人,营改增纳税人是不在其范围.但现行政策规定:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人.也就是说,一般纳税人转为小规模纳税人适用的是所有纳税人,不论是营改增纳税人还是非营改增纳税人.

选择小规模或一般纳税人的注意要点，小规模只能开具增值谁普票，要开专票只能到税局代开，而一般纳税人可以自行开具增值税专票，但是小规模的开票有优惠政策，至于是多少请看上文详细介绍，更多相关财务资讯，敬请关注会计学习资料的更新！

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的选择小规模或一般纳税人的注意要点的相关避税资料，如果您在学习选择小规模或一般纳税人的注意要点的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。