应付职工薪酬期末负数怎么调没

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应付职工薪酬期末负数怎么调没

你只发放工资,不计提工资,当然就会成为负数(即借方余额)

正确处理.

计提工资

借:成本费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

发放时,不算个税

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款

"应付账款"是个双重性质的账户,期末余额可以在贷方也可在借方,"应付账款"账户期末余额在借方,填列资产负债时,不要填在"应付账款"这个项目内,可填在"预付账款"这个项目内.

案列

新到一家公司发现:该公司05年时工资计提少计提了很大一笔,在2006年时一直未补提,因此现在应付工资出现了借方余额,请问现在可以补提05年的工资吗?分录:借记以前年度损益调整,贷记应付职工薪酬,因为我觉得报表中应付职工薪酬是负数,不太合理.请问如果不调可以吗?如果调,以上作法对吗?或是该怎么处理为好?

这种情况可以按照会计差错的有关规定进行处理.工资少计提了一大笔,属于重大会计差错,同时影响损益.按照会计准则有关规定,应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益,会计报表其他相关项目的期初数也一并调整.

具体的处理为:

1、 补提应付工资:

借:以前年度损益调整

贷:应付职工薪酬--应付工资

2、 调整应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

3、 将"以前年度损益调整"余额转入"利润分配--未分配利润"

4、 按照公司留存收益计提比例,调整留存收益.

借:留存收益(盈余公积等)

贷:利润分配--未分配利润

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的应付职工薪酬期末负数怎么调没的相关避税资料，如果您在学习应付职工薪酬期末负数怎么调没的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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