小企业汇算清缴所得税退税分录-税法实务

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小企业汇算清缴所得税退税分录

答:去年计提:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

今年退回时做如下分录:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积--法定盈余公积

贷:盈余公积--法定公益金

申请退税需要注意事项

1、对于报送的材料纳税人需要对其真实合法承担法律责任;

2、除了出口退税之外,如果纳税人既存在应退税又有欠缴的所得税款,那么, 税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款,抵扣后还有月的,才能办理应退税余额的退税;

3、填写《退(抵)税申请表》时要简述申请退(抵)税的理由.如果本次退税账户和原缴税账户不一样,要进行说明,并另行提交材料,还要经过税务机关确认;另外退税账户的名称要和纳税人的名称一致,如果不能直接退回申请单位的,需要提交相应的说明和证明材料;

4、汇算清缴退税不能计算银行利息;

5、申请退(抵)税的金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额.

如何办理企业所得税汇算清缴退税?

1、汇算清缴和结算退税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证.到主管税务机关领取《申请退税审批表》,如实填写后报送到主管税务机受理审批.

2、写明是由于技术性差错造成的误收退税;征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税,均由县级税务机关审批.

3、由纳税人填报"退税申请书(或退税申报表)",报基层税务机关审查核实后上报县级税务机关或主管退税的税务机关审批,然后由税收会计填开"收入退还书"送国库办理退库;对于不需要纳税人提出退税申请的,基层税务机关根据有关凭据(如所得税汇算纳税申报表、税务处理决定书、税收票证审核差错处理单等),直接报县级税务机关审核,然后由税收会计填开"收入退还书"送国库办理退库.

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