待抵扣进项税什么情况下使用

本篇待抵扣进项税什么情况下使用的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇待抵扣进项税什么情况下使用中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中待抵扣进项税什么情况下使用的相关避税技巧。

待抵扣进项税什么情况下使用

答:1、待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税金"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

2、辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,

借:库存商品(原材料等)

借:应交税金-待抵扣进项税额

贷:银行存款(应付账款等)

交叉稽核比对无误后

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应交税金--待抵扣进项税额

经核实不得抵扣的进项税额

借:应交税金--待抵扣进项税额(红字)

借:库存商品(原材料等) (蓝字)

待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别

答:待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额.待认证进项税额是取提进项税凭证以后,当月没有认证,等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额.

"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.

"待认证进项税额"明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的待抵扣进项税什么情况下使用的相关避税资料，如果您在学习待抵扣进项税什么情况下使用的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 出纳怎么和银行对账

· 个人单次劳务报酬开票交多少税

· 普通发票开折扣销售能不能冲减销售

· 怎么填付款凭证字第

· 个税专项扣除怎么申报?

· 调整年前管理费用入待摊费用怎么做分录

· 一次性收取管理费怎么确定收入

· 利信财务软件固定资产数量怎么录入？

· 设备未取得发票回租租赁如何做账?

· ?向国外公司提供服务取得的收入需要交哪些税

· 历史成本与公允价值怎么理解？

· 根据非营利企业会计制度如何调整以前年度

· 调整以前年度损益

· 现金支票怎么取钱？

· 小微企业免税额10万是全年累计吗