增值税进项税额加计抵减怎么做

本篇增值税进项税额加计抵减怎么做的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇增值税进项税额加计抵减怎么做中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中增值税进项税额加计抵减怎么做的相关避税技巧。

增值税进项税额加计抵减怎么做

生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记"应交税费-未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.抵减的应纳税额作为其他收益,需要交纳企业所得税.

借:应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额)

贷:其他收益-其他

根据《关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读》,近期,我部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称"第39号公告"),规定"自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额".

例1:某企业为一般纳税人,适用加计抵减政策.2019年7月发生按一般计税销售税100万,进项税70万,上月留底税30万;8月发生按一般计税销售税80万,进项税60万,由于管理不善发生非正常损失,进项金额为10万,9月发生销售额100万,进项税70万,问7、8、9月应纳税额及加计抵减税额的会计分录?

2019年7月应纳税额:

抵减前企业应纳税额=100-70-30=0万

本月计提加计抵减额=70*10%=7万

本月加计抵减余额=7万,可结转下月继续使用.

2019年8月应纳税额:

抵减前企业应纳税额=80-60-10=10万

本月计提加计抵减额=60*10%=6万

本月可抵减加计抵减额=7+6-10*10%=12万

本月抵减后应纳税额=10-10=0元

本月加计抵减余额=12-10=2万,可结转下月继续使用.

2019年9月应纳税额:

抵减前企业应纳税额=100-70=30万

本月计提加计抵减额=70*10%=7万

本月可抵减加计抵减额=7+2=9万

本月实际应纳税额=30-9=21万

1、计提增值税的账务处理:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)30

贷:应交税费-未交增值税 30

2、实际缴纳增值税的账务处理:

借:应交税费-未交增值税 30

贷:银行存款 21

其他收益 9

小编在本文解答了增值税进项税额加计抵减怎么做的问题.看完本篇文章,相信您是不是已经有了一定的了解,需要注意的是增值税加计抵减部分平时无需记账,只需台账登记,待实际缴纳时抵减额转其他收益.可以咨询会计学习资料在线答疑老师!

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的增值税进项税额加计抵减怎么做的相关避税资料，如果您在学习增值税进项税额加计抵减怎么做的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 企业年底盈利弥补以前年度亏损如何调整？附相关会计分录

· 收到分包管理费如何做账

· ?票据融资都有哪些种类

· ?抵扣个税租房信息乱填可以吗

· 一般纳税人进销项会计分录大全

· 涉及产权纠纷的闲置房产税怎么缴纳

· 应收票据到期如何收回贷款

· 增值税发票怎么补差价？

· 支付国外产生的税费分录怎么写?

· 年末计提坏账准备如何做账

· 合同折扣的印花税怎么缴纳

· 增票开红票，如何收回原有的票

· 分支机构如何缴纳企业所得税

· 公司进项发票怎么抵税

· 销售产品安装费用怎么入账

· 外币账户产生的利息怎么做分录?

· 企业购买基金的收益计入什么会计科目

· 员工借调工资需要开发票吗?