失控发票补税可以用当月的进项补吗-税法实务

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失控发票补税可以用当月的进项补吗

第一,可以用本期进项税额,与本期进项税额转出相抵减,抵减后是本征期应交增值税额或待抵扣税额.

第二,进项税额转出数据直接反应在纳税申报表第14栏进项税额转出项目内.但在操作时纳税申报表第14栏数据无法直接填写,数据取自附列资料表二的第13栏,而附表二第13栏数据等于附表二第14栏+第15栏+第16栏+第17栏+第18栏+第19栏+第20栏+第21栏的数据总和.所以在操作进项税转出时需直接在附表二内进行操作. 操作时根据实际情况填写附表二第14栏至第21栏的项目,否则会对纳税申报表主表的数据产生影响.

填写说明

①附表二第14栏至第21栏填写时,除第19栏外其余栏目所填写的数据会在纳税申报表主表第14栏、第17栏、第18栏、第19栏、第24栏、第32栏、第34栏反应.

②附表二第19栏填写时数据会在纳税申报表主表第14栏、第16栏、第38栏反应.

所谓进项发票失控,是指开具增值税专用发票的企业,未按规定通过防伪税控系统报税.失控发票,是不能抵扣进项税的. 失控发票,要及时与开票方联系,查明原因.如果对方因会计失误导致未按期报税,补充办理报税后,是可以抵扣进项税的.如果对方属于虚开发票故意走逃的,往往难以换回.根据《国家税务总局关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》(国税函〔2006〕969号)规定,属于"认证时失控"和"认证后失控"的发票, 暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,经核实不属于税务机关责任以及技术性错误造成的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证.

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