关联企业往来款的利息怎么做账?

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关联企业往来款的利息怎么做账?

国税发[2000]84号文件《企业所得税税前扣除办法》第三十六条规定:纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除.但是,企业可以通过其他途径使此部分利息可以税前扣除 如果借款利率大于金融机构同期贷款利率,其超过金融机构同期贷款利率部分的利息也不允许税前扣除,应该调增应纳税所得额. 借:财务费用 贷:其他应付款 资本公积

税务筹划:

1、债转股:即将借款改为投资

2、国税发[2002]13号文件《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》中规定:企业集团或集团内的核心企业(以下简称企业集团)委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务,从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征收营业税;财务公司承担此项统借统还委托贷款业务,从贷款企业收取贷款利息不代扣代缴营业税.

关联企业之间借款利息收入在汇算清缴时填报收入吗

【问题】

请问关联企业,比如母子公司,之间发生的往来款,没有具体使用用途,需要签订借款协议吗?借款利息收入在汇算清缴时需要填报收入吗?

【答案】

关联企业间资金借贷,发生的利息支出在企业所得税税前扣除的条件是:

签订有借款协议,借款利率不高于同期同类金融机构的贷款利率;

同时债权金额不可以超过权益金额的2倍(金融企业为5倍)的利息;

出借单位收到的利息收入要交企业所得税;

借入单位可以在企业所得税税前扣除.

关联企业往来款的利息怎么做账?上文介绍了往来款的利息是计入其他应付款，资本公积里面核算即可，至于说在汇算清缴里面怎么填宝收入上文也进行了分析，还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师答疑！

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的关联企业往来款的利息怎么做账?的相关避税资料，如果您在学习关联企业往来款的利息怎么做账?的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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