贴现率和折现率是什么意思-税法实务

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贴现率和折现率是什么意思

贴现率是指将未来支付改变为现值所使用的利率,或指持票人以没有到期的票据向银行要求兑现,银行将利息先行扣除所使用的利率.这种贴现率也指再贴现率,即各成员银行将已贴现过的票据作担保,作为向中央银行借款时所支付的利息.

折现率是特定条件下的收益率,说明资产取得该项收益的收益率水平.在收益一定的情况下,收益率越高,意味着单位资产增值率高,所有者拥有资产价值就低,因此收益率越高,资产评估值就越低.

贴现率和折现率的区别

贴现率这一概念应用于票据贴现的过程中.实质上,票据贴现是融通资金的一种信贷形式,就是企业以未到期的应收票据,通过背书手续,要求银行按一定的利率从票据价值(即票据的到期值)中扣除借款日起到票据到期日止的贴现利息后,以余额兑付给企业.因此,一个度量期的贴现率为该度量期内取得的利息金额与期末的投资可回收金额之比.由此可以看出,贴现率与利率的定义十分相似,都是"利息"与"投资金额"之比,只不过利率对应的"投资金额"是在期初实际付出的资金金额,即"本金";而贴现率对应的"投资金额"是在期末投资者可以收回的资金金额.值得注意的是,在贴现率中使用的"支付"一词并非通常意义下的支付,因为借款者并没有直接按利率来"付"利息,而是预先按利率扣除利息.其实,这在最终结果上与首先借到全部金额、然后借款者立即支付利息并没有什么不同.利率和贴现率都是用来度量利息的,任何一笔业务,都可以分别用它们来度量.但是,折现率不是贴现率,这是因为:?两者计算过程有所不同.折现率是外加率,是到期后支付利息的比率;而贴现率是内扣率,是预先扣除贴现息后的比率.

案例分析

其实它们的本质是一样的,但是因为在我国,把它用在了不同的环境下,所以才叫了不同的名字.

贴现率一般是指拿票据到银行来贴现的时候,银行在计算给你多少钱的时候使用的那个折现率.银行向央行贴现则叫再贴现.

而折现率一般是企业自己计算的时候,比如,用折现法来决定是否投资某个项目的时候,使用的那个折现利率.

它们的本质一样,都是把未来的钱(收益)用今天的钱来衡量.比如,那票据贴现的时候,银行之所以肯给你钱,就是因为,拿着这张票据,未来银行可以拿到票据上规定的金额.比如,票据上写明了,未来A公司要给B公司100块,现在B公司急着用钱,就把这张票据卖给了银行.可是,货币是具有时间价值的,现在的100块,未来可能就是102块(哪怕是存款也有利率,更何况企业的投资可以让财富增值更快,货币的时间价值更多).所以,银行可能只会给你98块,这中间的差额,就是贴现率,因为银行要一段时间以后才能收到那100块钱.

商业银行也可能没钱,所以它可能把没到期的票据卖给中央银行.同上,中央银行也要扣除一定的金额才能给钱给商业银行,其间的差额,就是货币的时间价值,也叫再贴现率.央行通货控制贴现率和再贴现率可以来控制货币供应量.

也有的书里把贴现和再贴现统一成为"贴现"的,貌似百度百科就是采用了这样的说法.没有关系,因为他们的本质是一样的.

而折现也是一样,它实质就是计算,未来的收入,现在值多少钱.

综上,折现也好,贴现也好,同时把未来的钱用今天的钱表示出来,这个换算单位,就是discount rate.在中国,不同的情况就叫了不同的名字,但是本质还是一样的.