农产品加工需要缴纳的税种有哪些-税法实务

本篇农产品加工需要缴纳的税种有哪些的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇农产品加工需要缴纳的税种有哪些中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中农产品加工需要缴纳的税种有哪些的相关避税技巧。

农产品加工需要缴纳的税种有哪些

1,增值税,税率17%.如果加工后的产品仍然属于初级农产品,税率11%.如果是小规模纳税人,征收率3%.

2,附加税费,是以实际缴纳的增值税额和消费税额为计税依据征收的,包括:

(1)城市建设维护税,不同地域的税率为:城市,7%;县城镇,5%;乡村1%.

(2)教育费附加,费率3%

(3)地方教育费附加,费率2%

3,企业所得税,税率25%.小微企业20%.符合条件的小微企业应纳税所得额减半计算.

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的"农业生产者销售的自产农业产品",是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税.

农产品加工需要缴纳的税种有哪些税法实务

农业产品征税范围注释

农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品.农业产品的征税范围包括:

一、植物类

植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品.具体征税范围为:

(一)粮食

粮食是指各种主食食科植物果实的总称.本货物的征税范围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂粮(如:大麦、燕麦等),以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食(如:面粉,米,玉米面、渣等).

切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品,也属于本货物的征税范围.

以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品,不属于本货物的征税范围.

(二)蔬菜

蔬菜是指可作副食的草本、木本植物的总称.本货物的征税范围包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物.

经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜,腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等,也属于本货物的征税范围.

各种蔬菜罐头(罐头是指以金属罐、玻璃瓶和其他材料包装,经排气密封的各种食品.下同)不属于本货物的征税范围.

(二)烟叶

烟叶是指各种烟草的叶片和经过简单加工的叶片.本货物的征税范围包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶.

1.晒烟叶.是指利用太阳能露天晒制的烟叶.

2.晾烟叶.是指在晾房内自然干燥的烟叶.

3.初考烟叶.是指烟草种植者直接烤制的烟叶.不包括专业复烤厂烤制的复烤烟叶.

这些常见农产品是否需要缴税?

1、经营养牛场是否需要缴税?

《财政部、国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》(财税字〔1995〕52号号)规定:"《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的'农业生产者销售的自产农业产品',是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税."

因为牛属于"农业产品征税范围注释"中所列举的农业产品,所以办养牛场直接饲养的牛在销售时免征增值税.

2、小麦皮、玉米芯是否属于初级农产品征税范围?

根据《财政部、国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》(财税字〔1995〕52号)规定:"一、植物类.植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品.具体征税范围为:(十一)其他植物.其他植物是指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物,如树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等.干花、干草、薯干、干制的藻类植物,农业产品的下脚料等,也属于本货物的征税范围."

因此,小麦皮、玉米芯是农业产品的下脚料,属于初级农产品的征税范围.

3、天然生长的树根采摘后进行销售是否免征增值税?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令 )规定:"第十五条下列项目免征增值税:(一)农业生产者销售的自产农产品."

另根据《财政部、国家税务总局关于印发的通知》(财税字〔1995〕52号)附件《农业产品征税范围注释》规定:"一、植物类植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品."

因此,天然生长的树根采摘后进行销售享受免征增值税的优惠.

上文会计学习资料小编主要从增值税、附加税、企业所得税三个税种讲述了农产品加工需要缴纳的税种有哪些的问题,也给大家讲到了一些常见农产品是否需要缴税,大家对于相关的问题如果还有会计知识想要了解的,可以继续关注我们网站资讯页面的更新.

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