银行承兑贴现的利率那部分怎么做账-税法实务

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银行承兑贴现的利率那部分怎么做账

1、先计算贴现利息及贴现所得金额

贴现利息的计算,如果是附息票据,应先计算票据到期值,公式:

票据到期值=票据面值X票面利率X票据天数/360

如果是无息票据,则票据到期值就是票面金额

贴现利息=票据到期值X贴现利率X贴现天数/360

贴现所得金额=票据到期值-贴现利息

2、贴现的会计分录:

银行承兑汇票办理贴现,按从银行贴现所得资金的金额,借记"银行存款"科目,按贴出票据的票面金额,贷记"应收票据"科目,按二者之间的差额,借或贷"财务费用"科目,会计分录为:

借:银行存款

借或贷:财务费用

贷:应收票据

银行承兑贴现账务处理如何进行?

答:目前对于银行来说,关于商业承兑汇票,只有贴现和转贴现两种业务.这两种都是信贷业务,分别需要对贴现企业、承兑企业进行授信,承担的主要都是承兑企业到期无法解付票据的信用风险,而非银行承兑汇票买卖业务中的操作风险.市场上有的银行会围绕其核心客户,就商业承兑汇票设计出商票保贴等业务模式,或者为了加快票据周转、节约资本、回笼资金,在贴现商票当天就将其转出,赚取利差.对于贴现加转出的业务模式,看似贴现银行将风险转出,释放了资本、回笼了资金,但市场上这种模式下,转出时,银行一般都会作出承兑企业到期无法付款时的垫款承诺,之所以市场会形成此类"潜规则",不仅是转入银行不愿意承担承兑企业的违约风险,同时也由于转出银行不愿同转入银行共享客户资源(尤其是其核心客户资源).

借:银行存款

借或贷:财务费用

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