运输发票抵扣进项税在申报表中怎么填写

本篇运输发票抵扣进项税在申报表中怎么填写的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇运输发票抵扣进项税在申报表中怎么填写中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中运输发票抵扣进项税在申报表中怎么填写的相关避税技巧。

运输发票抵扣进项税在申报表中怎么填写

政策依据:《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号):六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.

案例分析及申报表填写

1.?政策依据:《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明:第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证":反映按规定本期购进旅客运输服务,所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额.

本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证.

本栏"金额""税额"≥0.

2.?案例分析:

(1)小保公司2019年4月5日取得客运增值税专用发票,发票上注明不含税金额100元,增值税税额9元;

(2)小保公司2019年4月7日取得客运增值税普通发票,发票上注明不含税金额200元,增值税税额18元

(3)小保公司2019年4月10日取得航空客票行程单,行程单上注明票价1000元,燃油附加费100元,机场建设费50元,合计金额1150元【注意:机场建设费不可以计算抵扣进项税哦】;

(4)小保公司2019年4月15日取得高铁票,票上注明金额500元;

(5)小保公司2019年4月20日取得客运大巴的发票,发票上注明金额200元【注意:公路、水路的客票只能抵扣3%哦】.

小保公司本月可抵扣的客运服务的进项税额是多少?又该怎么填写表格呢?

小保公司可抵扣的客运服务进项税按照填表分类,可分为2类:

(1)取得增值税专用发票:不含税金额100元,可抵扣进项税9元;

(2)取得其他扣税凭证:增值税普通发票、航空客票行程单、高铁票、客运大巴的发票.

不含税金额=200+(1000+100)÷(1+9%)+500÷(1+9%)+200÷(1+3%)=1862.05元;

可抵扣进项税=18+(1000+100)÷(1+9%)×9%+500÷(1+9%)×9%+200÷(1+3%)×3%=155.95元.

3.?填表注意事项:

纳税人申报的旅客运输服务,无论是专票还是其他扣除凭证,都需要在第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证"中进行统计,该栏次数据不会汇总至第12栏次"当期申报抵扣进项税额合计"中.

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的运输发票抵扣进项税在申报表中怎么填写的相关避税资料，如果您在学习运输发票抵扣进项税在申报表中怎么填写的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 差旅及误餐补助能在企业所得税前列支吗

· 小规模纳税人的免税分录怎么写？

· 公司之间支付代垫款怎么交税?

· 年会奖励钱如何账务处理?

· 代订住宿费增值税电子普通票能抵扣税金吗?

· 外贸企业丢失发票抵扣联能否办退税

· 付工程材料款会计分录怎么做？

· ?按无票收入报税下月又让开发票怎么调账？

· 认证的金税盘进项转出怎么做分录?

· 企业固定资产报废损失如何做会计分录？

· 安徽省财政厅认真学习宣传贯彻新《会计法》

· 全资子公司合并报表抵消分录的原理

· 小企业员工借备用金如何入账?

· 股息个人所得税应该怎么计算?

· 本年利润的期初余额要怎么处理?

· ?先开票后预缴能跨月吗

· 支付人工费如何做会计分录？

· 发出商品缴纳企业所得税怎么做处理