跨年期间如何调表调账

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跨年期间如何调表调账

会计自己做账，对外报表，并不对外报账。所以，调整的关键是报表和申报表，让下一次的报表能够修正前一次报表的问题。至于账，由于是自己做的，所以是比较好办的。

像成本计算结转错误这样不应该犯的错，原则上应按会计差错进行处理，即要进行追溯调整。

但是，追溯调整并非是说要把账重新做一次，而只是对报表的数据进行调整。

如果成本经调整后，一方面核减某项营业成本100万元，一方面核增另项营业成本100万，则并不影响损益，不影响损益，就不必进行调整，调表不调账嘛，只需要把对应的账修改或重做即可。（当然，导致资产负责变化，也是要调的）

但100多万元级别的调整，不可能刚好双向调整得归零，多多少少会有一些差额才像话，所以，实际上的调整，就是对这个差额进行调整。

对于执行企业会计准则的企业来说，如果差额比较大，显著地影响了2017年的损益，则应该进行追溯调整，通过“以前年度损益调整”来进行调整。简单说，调账分录的一方是“以前年度损益调整”，另一方是对应的相关资产负债类科目。

如果差额不大，对2017年损益的影响不大，也可以直接调整在本月，即直接计入2018年的损益。这其中的影响大与不大，由会计结合公司的规模、利润亏损基数、公司核算制度要求等来自行判断。

跨年管理费用调整分录

管理费用和财务费用都是期间费用，从本质上来说作为管理费用和财务费用对年度的损益没有影响，只是内部管理和报表数字的差别，所以如果金额不大的话，你可以在今年调整，如果金额比较大，可以通过以前年度损益调整科目进行调整。

以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整。以前年度少计费用或多计收益时，应调整减少本年度利润总额；以前年度少计收益或多计费用时，应调整增加本年度利润总额。

当然，如果是跨年的管理费用做错调整了，其会计分录如下：

借：其他应付款

贷：以前年度损益调整---调整管理费用

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

跨年期间如何调表调账？会计人员对跨年的成本费用进行调整时，成本费用等增加需要进行纳税调减，对于税法上不承认的损失，需要进行纳税调增，需要缴纳企业所得税。先调好账务，根据账务调整报表等。

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的跨年期间如何调表调账的相关避税资料，如果您在学习跨年期间如何调表调账的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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