货物和运费一起开票还是分开开票-税法实务

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货物和运费一起开票还是分开开票

在税收中,销售货物同时,开具的运输业增值税专用发票的运输费用,不算价外费用了.运费的增值税和货物的增值税分别核算,不存在价外费用的合并计税了.

对于增值税专用发票通常有两种称呼,以"十万元"为例,分为:"十万元版"和"限十万元版".其中,"十万元版"不含税价款可超过人民币十万元,而"限十万元版"不含税价款不得超过人民币十万元.在日常工作中,要注意区分.

分两种情况:一是购销合同约定由你方负责运输,即运输费用由你方承担,则是你方向运输服务提供方购进服务,由运输服务提供方开具发票给你,这种情况下你应该自己保留所取得的发票以作为进项抵扣凭证,你只能给购买方开具销售发票.而是如果购方一定要求取得运输发票,那么合同则应该约定,由购方直接承担运输费用,你方负责运输,然后取得运输服务提供方开具的发票(此时购方才是服务购进方,故此发票抬头应该是购货方),由你方转交给购方.税务处理上,第一种情况下,运输费用会计入你的销售额计征增值税,第二种情况下则只按你取得的销售价款增税.事实上,第一种情况下,运输费也是了解由购方承担的.

增值税专用发票

一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务、根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务(以下简称销售应税项目),必须向购买方开具专用发票.

下列情形不得开具专用发票:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票.销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外.

销售货物并提供运输服务

销售货物并提供运输服务,运输服务收取费用属于增值税暂行条例及其实施细则所规定的费用,按照货物适用税率(17%或13%)计算交纳增值税,这时候,运费可以作为价外费用和货物一起开具增值税专用发票.

如果一般纳税人仅仅提供运输服务,则可按11%的增值税税率开具增值税专用发票.

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额.

货物和运费一起开票还是分开开票税法实务

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费.但下列项目不包括在内:

(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;

(二)同时符合以下条件的代垫运输费用:

1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;

2.纳税人将该项发票转交给购买方的.

销售方承担的货物运费的会计分录怎么做?

答:销售商品销售方承担运费的会计分录:

运费的进项税可以抵扣.

借:销售费用-运费

应交税费--应交增值税-进项税

贷:银行存款

【销售方承担货物运费的相关问题】:

销售货物的运输费会计分录如何处理?