给职工发放福利是进项税还是销项税-税法实务

本篇给职工发放福利是进项税还是销项税的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇给职工发放福利是进项税还是销项税中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中给职工发放福利是进项税还是销项税的相关避税技巧。

给职工发放福利是进项税还是销项税

作为福利发放给职工的进项税是不可以抵扣的,只有用于生产加工等性质的才可以进行抵扣.

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;

(四)国务院规定的其他项目.

职工福利进项税额转出

职工福利进项税额转出的要求:

企业自产的产品作为福利发放给员工,视同于企业对外销售,进项税可以抵扣销项税.

企业外购的产品作为福利发放给员工,不视同企业对外销售,其进项税是不可以抵扣的,应做进项税额转出的处理.

将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配、无偿赠送视同销售;将自产或畅托加工的货物用于非应税项目,或用于集体福利或个人消费,视同销售.

领用购买的原材料,进项税额原已抵扣,应将进项税额转出;

购买的原材料用于在建工程,也应将进项税额转出.

1.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定: 第二十五条企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外. 因此,企业将外购的商品由于职工福利应该视同销售缴纳企业所得税.

2.外购货物用于职工福利,增值税是购进时不予抵扣,如果领用已经抵扣进项的货物应作进项转出.所得税中,虽说是视为销售,但可以其他纳税人的售价为收入,也就是可以购进价作为收入,收入成本相等,实际是没有所得额的.

职工福利进项税额转出会计分录:

借:应付职工薪酬--职工福利

贷:原材料

应交税金--应交增值税(进项税额转出

购买商品用于职工福利进项税额如何转出:

根据《增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于非增值税应税项目、免征增值税项目集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第二条规定,企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入,属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入.用于职工奖励或福利.

根据上述规定:外购商品用于职工福利,增值税不得抵扣进项税额.

通过小编为您整理的关于给职工发放福利是进项税还是销项税的相关知识,您一定可以在今后的工作中轻松的利用自己所学来顺利地解决此类问题,让您百尺竿头更进一步,也希望您多多关注会计学习资料更新的知识点,让您每天进步一点点!

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的给职工发放福利是进项税还是销项税的相关避税资料，如果您在学习给职工发放福利是进项税还是销项税的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。