计提所得税费用分录

本篇计提所得税费用分录的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇计提所得税费用分录中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中计提所得税费用分录的相关避税技巧。

计提所得税费用分录

答：根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

7、留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

什么是所得税费用？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的计提所得税费用分录的相关避税资料，如果您在学习计提所得税费用分录的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 低值易耗品核算会计分录怎么做？

· 家政服务行业需要缴纳的税种有哪些

· 1000元8个点的税怎么计算

· 销售方怎么申请增值税专用红字发票

· 企业开办费可以税前扣除吗?

· 可供出售金融资产发生减值后债券利息收入怎么办?

· 商品流通企业有工程怎么入账

· 对收款单位委托收取的款项要拒绝付款手续怎么做?

· 企业财务预算表如何做?

· 出口关税计入什么科目?

· 增加净资产的方法有哪些

· 会计在做总账时期初无余额怎么做账?

· 产假期间代发生育津贴交个税？

· 文化发展公司经营范围包括哪些

· 增值税普通发票红冲步骤?

· 购进虚假发票进项税转出的会计处理?

· 将使用过的生产设备出售怎么记账？

· 研发人员的工资和五险一金怎么做账

· 发票打歪怎么办