小规模纳税人计提税金后免税如何记账

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小规模纳税人计提税金后免税如何记账

除了增值税小微企业免征的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费不再作相关会计处理.

1、财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)规定,小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的,所免征的营业税不作相关会计处理.

2、附加税不用计提,也不用记账.

3、小规模纳税人免征增值税账务处理:

小规模纳税人免征增值税的话,就是将原计入"应交税费--应交增值税"的余额,转到"营业外收入".分录为:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入

4. 根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)第一条第一款第一项规定,企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额.

案例分析

小规模纳税人有税收优惠,季度销售收入不超过9万元的面增值税.销售应税产品的时候按照3%计税入账?实际不到9万销售额,那么计提的增值税怎么弄?还是日常账务就不计税?还是季度末转到减免税款里面?哪里有小规模纳税人实操的操作手册?大家给推荐一款用时短的又有用的实操课吧.

季度销售收入不超过9万元的面增值税.销售应税产品的时候按照3%计税入账?

答复: 是的

实际不到9万销售额,那么计提的增值税怎么弄?

答复:正常提,是多少就算多少

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

还是日常账务就不计税?

答复:正常提

还是季度末转到减免税款里面?

到季末转到减免税款中

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

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