个体小规模一般纳税人附加税用申报吗

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个体小规模一般纳税人附加税用申报吗

答:附加税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税,如果单位没有核定消费税,小规模纳税人销售额没达起征点免征增值税,附加税也是减免的.

根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)第二条的规定,"月销售或营业额不超过10万,季销售额或营业额不超过30万的缴纳义务人",并未限制一般纳税人.

温馨提醒:此范围内的缴纳义务人,只是享受减免教育费附加、地方教育附加,不含城建税.另外,虽然减免了两项附加税,但是申报的时候还是要正常填写增值税额,填写减免性质代码选择上对应的文件政策,从而享受减免.

附加税怎么做账?

计提附加税费时:

借:税金及附加

贷:应交税费-城市建设维护税

贷:应交税费-教育费附加

贷:应交税费-地方教育费附加

缴纳附加税费时:

借:应交税费-城市建设维护税

借:应交税费-教育费附加

借:应交税费-地方教育费附加

贷:银行存款

期末将税金及附加科目的余额转入本年利润科目,结转后本科目无余额:

借:本年利润

贷:税金及附加

1、小规模纳税人增值税附加税费申报表怎么填

规模纳税人的税种申报是:按月在自然人代扣代缴系统申报个人所得税,按季度在电子税务局申报增值税,附加税以及企业所得税;

2、个体户的税种申报是:按月在自然人代扣代缴系统申报个人所得税,按季度在电子税务局申报增值税,附加税,在自然人代扣代缴系统申报个人生产经营所得税.

综上所述,其实两者报税的不同在于小规模公司是申报企业所得税,而个体户不属于公司,所以是申报个人生产经营所得税.

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