甲方代扣水电费怎么做账？-税法实务

本篇甲方代扣水电费怎么做账？的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇甲方代扣水电费怎么做账？中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中甲方代扣水电费怎么做账？的相关避税技巧。

甲方代扣水电费怎么做账？

施工方在施工过程中所消耗的水电费用,往往是由水表和电表的所有权人建设方或甲方进行代缴,并于今后与施工方进行工程结算时,从应给予施工方的工程款中进行扣缴.

这种由建设方代施工方支付水电费存在一定的税收风险,主要体现在增值税在和企业所得税的风险.

帮施工方代缴电费结算税金的会计分录:

银行支付水费汇单+建设方签字条认可水费作分录

借:其他应收款-建设方-代付水费、借:在建工程-X工程-水费；贷:银行存款

银行支付电费汇单+建设方签字条认可电费作分录

借:其他应收款-建设方-代付水费、借:在建工程-X工程-电费；贷:银行存款

银行支付税费汇单+税金发票作分录(这项建设方不必要签,税金发票内容有了明确,建设方也有一张完税单)

借:其他应收款-建设方-代付X项税费；贷:银行存款

甲方代扣水电费会有什么税务问题？

首先是增值税，建设方无论采用哪种方式要求建设方承担水电费，均应该向承建方开具转售水电费的发票，否则承建方有水电费支出，却没有取得相应的增值税发票，无法抵扣增值税；如果取得的是供电、供水单位开具给建设方的增值税专票，也无法入账抵扣。可是却要向甲方开具这部分销项发票，因此水电费部分税负无形中增加。

其次在企业所得税方面，根据有关规定未取得发票、取得不合规的发票、虚假发票等均不得在企业所得税前扣除，根据上述情况如果承建方没有取得转售水电费发票，或者取得的水电费发票为建设方抬头则属于不合规发票，不允许在企业所得税前扣除。

在实务中一般是这么操作，这部分水电费在施工过程中建设方不代扣代缴，也不要求建筑企业直接向供电、供水单位支付，建筑企业也不将该水电费计入合同成本。结算时建设方直接扣除相应的结算额，这样在建筑企业的收入和成本中均不包含水电费，相当于水电费甲供。如果结算额不能直接扣除水电费，那么建筑企业也必须承担水电费，则建筑企业应该在总包合同中明确如果建设方代扣代缴水电费必须向建筑企业开具转售水电费发票。

甲方代扣水电费的会计分录已经在上文中给大家写出来了，大家可以参考上文写法来写。还有如果由甲方代扣水电费的话，会存在税务上的问题，这一点是可以避免的，也给大家提到了。“甲方代扣水电费怎么做账？”的全部内容就介绍到这里了，如果你还有其他的会计问题想要咨询，可以向我们会计学习资料专业的会计老师来提问哦，快来行动吧！

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