定期定额纳税申报表经营所得填什么?-税法实务

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定期定额纳税申报表经营所得填什么?

个体工商户一般实行定期定额征收管理,每个月定额是多少,是按季度申报还是按月度申报,是每个老板应该清楚的.按月申报,每月定额在3万以下的,销售额超过定额的就要申报,不超过定额的不用申报.手工发票不含税销售额=开发票数额除以(1+3%),机打发票的就有不含税销售额.

具体申报规则如下,不清楚的看下面的例子:月定额在3万以下的:销售额不超过定额的不用申报;销售额超过定额但不超过3万的,申报但不交税;销售额超过3万的,申报并全额计算交税.按月申报定额在3万以上的:销售额不超过定额的就要按定额申报;超过定额的按实际数额计算交税.代开发票的销售额要计算在总的销售额以内.现举例说明如下:

一、按月申报,月定额小于3万,如定额为19900.

1、本月开手工发票20394,税率0.03,则销售额20394/1.03=19800,小于定额19900,该月不用申报.

2、如果开手工发票20600,则销售额20600/1.03=20000,超过销售额19900,要申报但不交增值税.

3、如开手工发票31930,则销售额31930/1.03=31000,超过3万,税额31000*0.03=930元,申报并交增值税930元.

二、按月申报,定额大于3万,如定额为35000.

1、本月开手工发票0,则销售额0,未超过销售额,按定额35000征税,税额35000*0.03=1050元.

2、本月开手工发票37080,则销售额37080/1.03=36000,按实际销售额征税,税额36000*0.03=1080元.

按季度申报的一样计算.按季度申报,季度销售额9万以下,一个季度不超过定额,而不是每个月不超定额.所以单月销售额可以超过3万,总量不超过9万就可以免交增值税.

个体工商户每年1月进行一次上一年度的分月汇总申报,也不要忘了申报.

生产经营个人所得税申报

应纳所得税额的计算公式如下:(1)应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率(2)应纳税所得额=收入总额×应税所得率=成本费用支出额÷(1-应税所得率) × 应税所得率.比如按照收入额核定征收,季度不含税销售额600000,应税所得率7%,税率1.5%,则生产经营个人所得税=600000*0.07*0.015=630元.

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