待抵扣进项税额什么时候用

本篇待抵扣进项税额什么时候用的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇待抵扣进项税额什么时候用中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中待抵扣进项税额什么时候用的相关避税技巧。

待抵扣进项税额什么时候用

1、待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税金"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

国家税务总局公告2018年第18号《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》第四条规定:转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入"应交税费-待抵扣进项税额"核算.

因此待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目了,一般纳税人转登记为小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,也要计入"应交税费-待抵扣进项税额"核算.

2、辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,

借:库存商品(原材料等)

借:应交税金-待抵扣进项税额

贷:银行存款(应付账款等)

交叉稽核比对无误后

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应交税金--待抵扣进项税额

经核实不得抵扣的进项税额

借:应交税金--待抵扣进项税额(红字)

借:库存商品(原材料等) (蓝字)

扩展资料:

"营改增"后不得抵扣进项税额的几种情形

一、纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额.

二、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业,增值税的征收率为3%,不得抵扣进项税额.

三、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的,则没有进项税额.

四、购进的货物已经作了进项税额,后来又改变用途,用于非应税、免税、集体福利和个人消费等,则作为进项税额转出.

五、发生非正常损失的在产品、产成品,不能实现销售,不会产生销项税额,所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的增值税必须作为进项税额转出.

六、纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,提供应税服务中止、折让、开票有误等情形,应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票.未按照规定开具红字增值税专用发票的,不得扣减销项税额或者销售额.

七、增值税扣税凭证不符合法律法规,其进项税额不得抵扣.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

参考资料来源:百度百科--待抵扣进项税额

看了以上待抵扣进项税额什么时候用这一文是否对待抵扣进项税额有了一定的了解呢?如果你想要学习了解更多关于待抵扣进项税额的相关知识,可以到会计学习资料官网咨询在线答疑老师哦!

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的待抵扣进项税额什么时候用的相关避税资料，如果您在学习待抵扣进项税额什么时候用的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 逾期利息怎么账务处理?

· ?文化事业建设费网上怎么申报

· 双倍余额递减法的月折旧额怎么算？

· 存货报废账务处理怎么做？

· 补入以前年度收入怎样做分录？

· ?企业并购交易费用记在哪个科目

· ?员工预支薪金怎么记账

· 油费补助记什么科目

· 忘记抄报税就申报了清卡失败怎么办

· 环卫打扫道路支付汽油费做什么科目

· 药店购买药品是否可以开具增值税专用发票

· 抵扣了进项冲红发票怎么处理？

· 固定资产减值后折旧所得税的影响

· 被合并企业的亏损可以继续弥补吗?

· 已计提房产土地税减免账务怎么处理?

· ?资产负债表在途物资填哪里

· 收到已经代扣增值税的款项账务处理

· 以前年度损益调整在汇算清缴怎么做账