未交增值税借方余额怎么表示

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未交增值税借方余额怎么表示

一般纳税人应交的增值税,在"应交税费"科日下设"应交增值税"和"未交增值税"两个明细账户进行核算.

"应交增值税"明细账户的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额;贷方发生额,反映企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额、出口企业收到的出口退税以及进项税额转出和转出多交增值税;期末借方余额,反映企业尚未抵扣的增值税.

"未交增值税"明细账户的借方发生额,反映企业月终转入的多交的增值税;贷方发生额,反映企业月终转入的当月发生的应交未交增值税;期末借方余额反映多交的增值税,贷余额反映未交的增值税.

一、未交增值税余额在借方表示单位预交税款了,月底未结转.

结转如下:

借:应交税金-未交税金

贷:应交税金-应交增值税-进项税额

借:应交税金-应交增值税-销项税额(或者进项税额转出等)

贷:应交税金-未交税金

二、月末借方余额分以下几种情况(年度没有特别的结帐规定):

1、本月没有预交增值税(即"已交税金"本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;

2、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减.

未交增值税的核算

"未交增值税"明细科目核算一般纳税人.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的未交增值税额.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的多交增值税额也在"未交增值税"明细科目核算.

企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在"未交增值税"明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"等有关科目.

"未交增值税"明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额.

"未交增值税"明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额.

通过上文中应交增税值和未交增税值的概念解析,以及未交增值税借方余额怎么表示,还有未缴增值税的核算这些内容的详细阐述,相信各位财务同仁对于这方面的问题有了一个明确的理解,如果还有相关问题或者会计方面的相关问题都可以来会计学习资料咨询!

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