小规模纳税人代开专票退票怎么做账-税法实务

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小规模纳税人代开专票退票怎么做账？

《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

小规模纳税人代开专票退票怎么做账税法实务

小规模纳税人税务所代开专用发票怎么做账？

小规模纳税人到国税局申请代开增值税专票，账务处理方式为：

1.到国税代开专票的分录

借：应收账款——A公司

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

2.缴纳增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人代开专票退票怎么做账？一般情况下小规模纳税人发生了退票的事情，会分为专用发票是否已经申报抵扣了，如果已经抵扣了那么就需要申请红字发票进行冲账，会计会一并作为记账凭证，如果还没有抵扣，需要填写相应的蓝字专用发票进行做账。具体的介绍小编老师都已经说完了，如果你还有什么不懂得地方可以来会计学习资料网试试。

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