加计抵扣进项税如何填表

本篇加计抵扣进项税如何填表的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇加计抵扣进项税如何填表中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中加计抵扣进项税如何填表的相关避税技巧。

加计抵扣进项税如何填表

答：附件条件的企业，按照规定当期计提加计抵减额，在增值税纳税申报表附列资料（四）中的“二、加计抵减情况”相关列次填报，本期实际抵减额最终会在主表第19栏“应纳税额”中反映，第19栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”；第19栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

加计抵扣填表案例分析

某服务企业适用加计抵减政策，假设2019年4月税款所属期可抵扣进项税额合计20万元，按政策规定当期可加计抵减的税额即为2万元，应填写在申报表《附列资料（四）》第2列“本期发生额”中。

情形1：若当期“期初余额”和“本期调减额”均为0元，且当期申报表主表第19栏原计算的应纳税额（主表第11栏-第18栏）为3万元，则“本期实际抵减额” 为2万元，“期末余额”为0元，申报表主表第19栏应纳税额填写1万元。

情形2：若当期“期初余额”和“本期调减额”均为0元，但当期申报表主表第19栏原计算的应纳税额（主表第11栏-第18栏）为1.5万元，则“本期实际抵减额” 为1.5万元，“期末余额”为0.5万元，申报表主表第19栏应纳税额填写0元。

情形3： 2019年5月税款所属期，若纳税人发生进项税额转出2万元，且未发生可抵扣进项税额，当期“期初余额”为0元，“本期调减额”为0.2万元，“本期可抵减额”经计算为-0.2万元，则当期申报表主表第19栏按照计算公式“19=11-18”填写，“本期实际抵减额”为0元，“期末余额”为-0.2万元。

提醒：适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》。

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的加计抵扣进项税如何填表的相关避税资料，如果您在学习加计抵扣进项税如何填表的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 闲置房产交的房产税放哪个会计科目？

· 工商年报从业人数比社保人数少怎么回事

· 债务重组会计与税务处理的差异是什么？

· 以前年度财政收入怎么账务处理?

· ?采购返利怎么生成凭证

· 个税可以跨区申报吗

· 应交税费明细表里增值税为什么是负数

· 一般纳税人需要企业所得税汇算清缴流程是什么？

· 免抵退税的计算及会计处理

· 材料采购用哪些明细账

· 固定资产捐赠相关的会计分录

· ?每一笔对公账户支出都要记账吗

· 刷卡手续费没凭证怎么做账？

· 油卡预付卡发票能够入账报销吗

· 银行存款的结算方式有哪些？

· 房地产企业支付拆迁补偿款,怎么做分录?