中小企业增值税怎么纳税-税法实务

本篇中小企业增值税怎么纳税的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇中小企业增值税怎么纳税中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中中小企业增值税怎么纳税的相关避税技巧。

中小企业增值税怎么纳税？

(一)按月申报的营业额

财税〔2013〕52号文件规定，对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。这里的“月营业额不超过2万元”,是指月营业额在2万元以下(含2万元)。月营业额超过2万元的，应全额计算缴纳营业税。

某纳税人经营餐饮行业，税款缴纳以1个月为申报期，其中11月营业额1.8万元，12月营业额2.2万元，则11月可免税，12月必须全额纳税。

(二)按季度申报的营业额

国家税务总局公告2013年第49号规定，以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过6万元(含6万元)的企业或非企业性单位，可按照财税〔2013〕52号文件规定，暂免征收营业税。

某纳税人经营餐饮行业，税款缴纳以1个季度为申报期，其中10月营业额1.2万元，11月营业额1.8万元，假如该企业12月营业额2.2万元，第四季度的营业额合计为5.2万元，则该季度可免税;假如该企业10月营业额2.1万元，第四季度的营业额合计为6.1万元，则该季度必须全额纳税。

二、纳税申报表的填报

根据《税收征收管理法实施细则》第三十二条规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。现在国家对“小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税”，是扶持企业发展的一种减税措施，只是减税程度高些，将应纳税额减为零了。因此在纳税申报期内仍然需要正常进行纳税申报。

某纳税人经营餐饮行业，11月营业额1.9万元，营业税税率5%，以应交营业税为计税依据缴纳城建税(税率7%)、教育费附加(税率3%)、地方教育费附加(税率2%)。这样应纳营业税950元，应纳城建税66.50元，应纳教育费附加28.50元，应纳地方教育费附加19元。应在《地方税综合申报表》的第九列或者《地方税通用申报表》的第十一列“减免税额”一栏填写相应的减免额。

三、兼营行为应当分别核算纳税申报

对增值税小规模纳税人中的企业和非企业性单位，兼有增值税应税项目和营业税应税项目的，纳税人既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额，分别进行纳税申报。

中小企业税收收取几个点？

一般中小企业主要交的税费：

地税：应纳营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）；

国税：应纳增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）；

国税：应纳增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）；

地税：应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%；

地税：应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%；

地税：应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（各地征收标准不同，有些地方不征收）；

地税：所得税=利润总额*税率为25%；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元，其中小型微利年度应纳税所得额不超过6万元的，企业所得税税率为10%）。

个人所得税：实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过3500元（外籍人员按4800元）都要实行全员全额申报。

地税：应交个人所得税（按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用3500元（外籍人员按4800元）后的余额,为应纳税所得额。

应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

中小企业增值税怎么纳税？整体上来说，其实都是一样的，只是中小企业在所得税缴纳时享受的税收优惠政策要比一般纳税人企业要多一些，有些不满足月度销售额3万或者季度9万以下的中小企业都是可以享受免征收增值税的。如果你还有什么其他的问题需要咨询的话，小编建议你可以来会计学习资料网进行提问。

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的中小企业增值税怎么纳税的相关避税资料，如果您在学习中小企业增值税怎么纳税的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。