企业所得税汇算清缴固定资产折旧会计分录-税法实务

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企业所得税汇算清缴固定资产折旧会计分录

企业的所有固定资产，无论在用还是停用，或者是否需用，均应当计提折旧。至少现在会计政策上，已经明确认定，暂停使用期间的固定资产仍然应当照提折旧。

固定资产闲置在企业，账面未减少而折旧一直未计提就违反了会计准则的规定

如果你们公司是处于更新改造过程停止使用的固定资产，可以不提折旧，因固定资产账面转入在建工程，其已不属固定资产，不能提折旧。

还有就是持有待售，准备出卖的固定资产可以不计提折旧

所以不知你们企业是属于上述哪种情况，今后准备怎么处理这批固定资产

你所说的由于折旧方法带来的差异，可以做为暂时性差异，这个所说的是，会计上采用直线法，税法上允许采用双倍余额法，所形成的差异。而不是指停用的设备不提折旧这事儿。

固定资产没有计旧得纳税调整

不再用的固定资产（房屋建筑除外），如果没有提足折旧，会计上仍需计提折旧，只是要纳税调整

1、在会计上要计提折旧

2、在税法上不计提折旧

3、具体做法，会上折提，所得税清缴时调整

如果有，是永久性还是暂时性？有何依据？

是永久性差异, 在每年计算应交所得税时, 应调增当期税前会计利润。

你这属于：

固定资产折旧范围的差异。

在会计处理上, 固定资产准则规定, 企业除已提足折旧仍继续使用的固定资产和按规定单独估价作为固定资产入账的土地外, 应对所有固定资产计提折旧。同时应根据固定资产的性质和使用情况, 合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产的使用寿命和预计净残值一经确定, 不得随意变更。

在税务处理上, 税法不允许所有固定资产都计提折旧。新《企业所得税法》第十一条规定, 下列固定资产不得计算折旧扣除: 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产; 以经营租赁方式租入的固定资产; 以融资租赁方式租出的固定资产; 已提足折旧仍继续使用的固定资产; 与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地; 其他不得计算折旧的固定资产。

由此产生会计税前利润与应纳税所得额之间的永久性差异, 在每年计算应交所得税时, 应调增当期税前会计利润。

整体上来讲，本文对于企业所得税汇算清缴固定资产折旧会计分录的问题全文就介绍到这里，相信你看完后对此问题都有了自己的讲解；通常情况来说企业的固定资产不管是在使用还是没有使用都需要进行计旧处理的，同时也是需要进行所得税的缴纳。后期如果还有其他问题可以来会计学习资料网进行咨询。

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的企业所得税汇算清缴固定资产折旧会计分录的相关避税资料，如果您在学习企业所得税汇算清缴固定资产折旧会计分录的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。