账面进项税额大于申报表如何调整-税法实务

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账面进项税额大于申报表如何调整

答：正确的会计分录如下：

借：销售费用（运费发票金额-进项税额）

应交税费-应交增值税-进项税额（运费发票金额*7%）

贷：应付账款或银行存款

如果我没有理解错的话，你是将运费发票金额全额做了进项抵扣了？还是全部没有抵扣？请你说的清楚些好吗？

应按认证的进项税额，每笔或一笔调整到正确的金额，分录如下：

1、如果进项少入：

借：应缴税金-应缴增值税-进项税额（兰字）

贷：销售费用（用红字即负数记在借方）

2、如果进项多入：

借：应缴税金-应缴增值税-进项税额（用红字即负数记在借方）

贷：销售费用（用兰字记在借方）

进项税额大于销项税额，申报表如何填写？

.留抵税额和当月应纳税额只能有一项，当月无应纳税额。

.税负是个考核指标，是个别税局考核用的，不是税法规定，在考核时一般会按照年度计算。当月应纳税额=销项税额 - 进项税额。

所以，申报时按照实际数填表，当月有留抵税额。

另外，进项税额不会长期多于销项税额。出现这样的情况，还赚钱吗？肯定是有销售不入账或进项不合法的情况。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）规定：一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

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