转登记的小规模纳税人有效期怎么计算？-税法实务

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转登记的小规模纳税人有效期怎么计算？

转登记的小规模纳税人有效期分以下两种情况：

（一）A公司是按季申报的一般纳税人，符合转登记条件，2018年5月10日办理转登记，该小规模纳税人的有效期为自下一季度开始，即2018年7月1日起。A公司转登记当期（2018年5月至6月）仍应按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

（二）B公司是按月申报的一般纳税人，符合转登记条件，2018年5月10日办理转登记，该小规模纳税人的有效期为自下月开始，即2018年6月1日起。B公司转登记当期（2018年5月）仍应按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

转登记纳税人开票有误需要重新开具的，应如何开具？

答：转登记纳税人开票有误需要重新开具的，应当先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

例：批发零售业一般纳税人A，在2018年6月5日申请转登记为小规模纳税人，自2018年7月1日起按照小规模纳税人适用简易计税方法计税。发现3月15日、5月5日、7月20日的三笔业务开票有误，需要重新开具。针对3月15日的业务，先按照17%的税率开具红字发票后，再按照17%的税率开具正确的蓝字发票；针对5月5日的业务，先按照16%的税率开具红字发票后，再按照16%的税率开具正确的蓝字发票；针对7月20日的业务，先按照3%的征收率开具红字发票后，再按照3%的税率开具正确的蓝字发票。

转登记的小规模纳税人有效期怎么计算？上文小编介绍了这个内容是分两种情况处理的，一是按照季度缴纳，二是按照月份缴纳，至于哪种按照季度，哪种按照月份，那就需要根据实际情况去考虑，更多相关财务资讯，敬请关注会计学习资料的更新！

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