企业承担的员工个人所得税支出能不能税前扣除

本篇企业承担的员工个人所得税支出能不能税前扣除的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇企业承担的员工个人所得税支出能不能税前扣除中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中企业承担的员工个人所得税支出能不能税前扣除的相关避税技巧。

 企业承担的员工个人所得税支出能不能税前扣除

  企业为员工负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

  公司承担了员工应缴纳的个人所得税怎么做账

  1、月末计提员工工资

  借:管理费用/营业费用/生产成本

  贷:应付职工薪酬-工资

  2、企业缴纳社保/住房公积金/个人所得税时

  借:其他应付款-社保(汇总所有员工承担的)

  其他应付款-住房公积金(汇总所有员工承担的)

  应交税费-应交个人所得税(汇总所有员工承担的)

  应付职工薪酬-社保(企业承担的部分)

  应付职工薪酬-住房公积金(企业承担的部分)

  贷:银行存款

  借：管理费用

  贷：应付职工薪酬-社保(企业承担的部分)

  应付职工薪酬-住房公积金(企业承担的部分)

  3、发放工资时

  借:应付职工薪酬-工资

  贷:现金

  其他应付款-社保(XX员工承担的)

  其他应付款-住房公积金(XX员工承担的)

  应交税费-应交个人所得税(XX员工承担的)

  由公司承担职工个税，则此个税不允许税前扣除，一般在“营业外支出”科目核算。其实你可以将职工工资转化为含税工资，然后代扣代缴个税，则可以多得到税前扣除。

  单位或个人为纳税义务人负担税款,应将纳税义务人取得的不含税收入换算为应纳税所得额,计算个人所得税.计算公式如下：

  (一)应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率);

  (二)应纳税额×适用税率-速算扣除数

  例如，某员工税后工资为5000元，

  ⑴公司承担个税，则应纳税所得额=(5000-2000-125)/(1-15%)=3382.35元，应纳个税=3382.35*15%-125=382.35元。

  计提工资时，

  借：管理费用—工资 5000

  贷：应付职工薪酬—工资 5000

  计提个税时，

  借：营业外支出 382.35

  贷：应交税费—应交个人所得税 382.35

  此时，公司为此付出5382.35元，但能税前扣除仅5000元;

  ⑵公司计提5382.35元工资，由职工交纳个税。

  则应纳个税=(5382.35-2000)*15%-125=382.35元，职工得到工资=5382.35-382.35=5000元，

  计提工资时，

  借：管理费用—工资 5382.35

  贷：应付职工薪酬—工资 5382.35

  计提个税时，

  借：应付职工薪酬—工资 382.35

  贷：应交税费—应交个人所得税 382.35

  此时，公司为此付出5382.35元，能税前扣除5382.35元。

  企业承担的员工个人所得税支出能不能税前扣除?企业如果决定为员工承担个人所得税，就必须要老老实实的从企业银行账户里面扣费，不得想着可以享受企业所得税优惠。关于可以享受企业所得税的优惠范围，可以通过会计学习资料网加深了解。

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的企业承担的员工个人所得税支出能不能税前扣除的相关避税资料，如果您在学习企业承担的员工个人所得税支出能不能税前扣除的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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