发生红字冲回的销项税额能否申请退税

本篇发生红字冲回的销项税额能否申请退税的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇发生红字冲回的销项税额能否申请退税中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中发生红字冲回的销项税额能否申请退税的相关避税技巧。

发生红字冲回的销项税额能否申请退税

某企业9月份发生销项税额并申报纳税，10月份该笔业务发生红字冲回，并且10月份再没有任何销项税额。假如当月企业申请注销，请问该笔税款能否申请退税？

   《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）规定，增值税一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。由于企业10月份开具红字发票并在当月申报增值税后，在当期申报表中反映的是留抵税额，根据上述文件的规定，企业注销留抵税额不予退税。 

增值税专用发票红字发票的填开流程 

 企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。  

● 购买方申请开具  

1、开具情况  

当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票： 

（1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；  

（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：  

 ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；  

 ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；  

 ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；  

 ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。  

 2、开具流程  

（1）购买方提交申请单  

 若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。  

（2）购买方税务机关开具通知单  

购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。  

（3）购买方将通知单交予销售方  

购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。  

（4）销售方开具红字专用发票  

销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。  

● 销售方申请开具  

1、开具情况  

当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：  

（1）因开票有误购买方拒收；  

（2）因开票有误等原因尚未交付。  

2、开具流程  

（1）销售方提交申请单  

若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。  

（2）销售方税务机关开具通知单  

 销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。  

（3）销售方开具红字专用发票  

 销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。 

会计学习资料通过学习相关政策，发现企业发生红字冲回的销项税额是不能申请退税，大家知道了吗？会计学习资料小编认为虽然红字发票不常用到，但是财务人员是一定要会开的，所以小编也整理了这个内容给大家。如果觉得会计学习资料贴心的话，就要常来哦。

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的发生红字冲回的销项税额能否申请退税的相关避税资料，如果您在学习发生红字冲回的销项税额能否申请退税的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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