企业所得税分录编制怎么做?

本篇企业所得税分录编制怎么做?的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇企业所得税分录编制怎么做?中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中企业所得税分录编制怎么做?的相关避税技巧。

企业所得税分录编制怎么做?

企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

(1)无递延所得税的情况

①计算

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

②交纳

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

③结转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

(2)有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

按季度缴纳企业所得如何编制分录?

季度缴纳企业所得税的会计分录是：

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

对于企业所得税分录编制怎么做的问题，小编就为大家讲到这里了，相关的税务处理小编都已在文中为大家进行了讲解与分析，按季度缴纳企业所得如何编制分录?如果您还有什么不明白的地方或者您有什么新的见解，欢迎与会计学习资料金牌答疑老师在线取得联系。

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的企业所得税分录编制怎么做?的相关避税资料，如果您在学习企业所得税分录编制怎么做?的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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