现金日记账付款在哪方-税法实务

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现金日记账付款在哪方

首先我们要明白现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

所以，库存现金作为企业的资产，其借方一般登记收到现金，贷方一般登记支付的现金，那么可以在现金日记账填写时，付款方在贷方。

对于企业现金日记账设置及其收付如何核对呢？

一、现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式现金日记账”、“多栏式现金日记账”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。

二、收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

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