增值税怎么纳税-税法实务

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增值税怎么纳税

增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。

以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税

纳税申报表

根据国家税务总局公告2012年第43号第二条第(一)款规定，增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表及其附列资料包括：

1、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;

2、《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);

3、《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);

4、《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细);

一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》。其他一般纳税人不填写该附列资料。

5、《固定资产进项税额抵扣情况表》。

增值税主要优点

1.能够较好地体现公平税负的原则。

只有税负公平、负担合理，才能有利于企业在同等条件下开展竞争。增值税税负公平、负担合理，主要体现在：一是同一产品的税收负担是平等的，即不论企业是全能型还是非全能型(专业化程度高)，不论其生产经营的客观条件如何，它们的税收负担应是一致的;二是税收负担同其负担能力相适应，由于增值税是以增值额作为计税依据，而商品的盈利是构成增值额的主要因素之一，因此，增值税的税收负担同纳税人的负担能力是基本相适应的。

2.有利于促进企业生产经营结构的合理化。

由于增值税将多环节征税的普遍性与按增值额征税的合理性有机地结合起来，有效地克服了传统流转税按全额计税致使全能企业税负轻而协作企业和专业化程度高的企业税负重的缺点，有利于生产向专业化、协作化方向发展。

由于增值税的税收负担不会因流转环节的多少而使整体税负发生变化，只影响整体税负在各流转环节间的纵向分配结构。所以，增值税不但有利于企业生产向专业化、协作化方向发展，而且有利于生产组织结构的合理化。

3.有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

凡是从事生产经营的单位和个人，只要其经营中产生增值额，就应缴纳增值税;一种产品(商品)不论其在生产、经营中经过多少环节，每个环节都应根据其增值额计税。因此，不论从横向看还是从纵向看，增值税在保证国家财政收入上都具有普遍性。

增值税在理论上是以增值额为计税依据，但在实务操作上却是以企业销售的实现而计缴的。只要收入实现，即应缴税。因此，在保证国家财政收入上，它又具有及时性。

按照增值税原理，作为计税依据的增值额大体上相当于企业所创造的国民收入。这样，国家通过确定税率就能够将从国民收入中收取的比例定下来，而且还不受经济结构变化的影响，从税制上有效地控制了税源。因此，在保证国家财政收入上，它还具有稳定性。

4.有利于制定合理的价格政策。

商品价格一般是由成本、利润、税金三部分构成。在阶梯式的流转税下(传统流转税)，商品的税负是一个不确定因素，从而也使商品价格难以确定;实行增值税后，商品的整体税负成为可确定的因素，它只与税率有关。因此，为正确制定价格提供了有利条件。

在缓解价格体系中的不合理因素时，增值税除了可以运用税率和减免手段外，还可以利用对增值额征税的特点来调节产品的盈利水平，而且其调节作用比阶梯式流转税更灵活有效;在免税方面，既可单一环节免税，也可对整体税负免税。

5.有利于扩大国际贸易往来。

有利于扩大出口。在国际贸易中，各国都是不以含税价格出口商品。为此，要将出口商品从第一环节到最后环节所累计缴纳的税款全部退给出口企业。若退税不足，不利于鼓励出口，也不利于国际竞争;若退税过头，成为出口补贴，既影响国家财政收入，还可能招致进口国的报复或抵制。在实行阶梯式流转税时，由于税制本身存在的局限性，很难准确确定累计已缴税款。实行增值税后，因为税率与整体税负一致，出口企业只需以购入出口产品所付金额乘以适用税率即可计算。实际上只要按购入商品时所取得的增值税专用发票上注明的税款确认即可，而无需再重新计算。

平衡进出口产品与国内产品的税收负担，有利于维护国家利益，保护我国民族工业。实行阶梯式流转税，其税率只能体现商品在某一流转环节的税收负担，因此，它对进口产品征税不足而使其税负轻于国内产品。而增值税的税率是按产品的整体税负设计的，对进口产品只需按进口金额乘以税率计征，使国内产品与进口产品在平等的条件下竞争。

在看过了增值税怎么纳税的内容后，在处理增值税方面的内容大家自然是有更加多的体会了。要是在缴纳增值税之前想要知道具体节税的措施，财务也可以来会计学习资料网跟资深的会计进行深入交流。

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