专票未认证怎么处理？-税法实务

本篇专票未认证怎么处理？的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇专票未认证怎么处理？中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中专票未认证怎么处理？的相关避税技巧。

专票未认证怎么处理？

答：认证后记账，若是不可以抵扣的，那么无需认证，直接做费用记账。

公司本月购进一批原材料，取得的是增值税专用发票，但是当月并未认证抵扣，可以分以下两步进行账务处理：

（1）当月取得购买材料的专票，会计分录

借：原材料

应交税费—待认证进项税额

贷：银行存款

（2）认证该张发票的月份，会计分录

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应交税费—待认证进项税额

注意：

假如上述购买的材料属于用于不得抵扣的项目，如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，需要做进项税额转出。

（3）按照规定做进项税额转出，会计分录

借：原材料

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

涉税提醒

注意：

（1）“待认证进项税额”不同于“待抵扣进项税额”明细科目，“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。一个是认证了，一个是没有认证！

（2）若是取得的进项税发票认证当月没有申报抵扣，则不得作为合法的增值税扣税凭证计算抵扣进项税。

如果你发现专票逾期没认证怎么办？

如果你发现你的发票去大厅扫描已经无法扫描认证，开票之日起到认证当天已经超过了期限。那么，你可以按以下思路试一下，看还能不能挽回此笔税款。

一进行勾选认证

首先，如果你是可以网上勾选认证的纳税人「目前信用等级为A、B、C的都可以勾选，新办纳税人部分地区可以」，建议你马上试一下网上勾选。

专票应该于开具之日起360日内认证或选择确认，在具体360日这个界定上有所差异。

扫描认证是自开票日期到扫描认证日期360个自然天内，也就是你直接从发票开具日期开始数天数，超过360天后再扫描就没法认证了。

勾选确认的360天是税款所属期1日之前360天内开具的发票「比如你要勾选到2月，那么从2月1日往前360天内开票日期的发票都可以勾选到」。

也就是说，发票开具时间距离勾选当月1日不超过360天，都可以在税款所属期当月勾选并在次月申报期内抵扣。

这就形成了一个空间，一张算天数已经过期不能扫描认证的发票可能还满足勾选确认的条件，可以进行勾选确认。

二勾选也不能勾选了，也就是真的无法认证了，那继续看看是否符合下面这两种情况，如果符合可按照进行处理。

1、走逾期抵扣流程

国家税务总局公告2011年第50号规定增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

之前是需要国家税务总局认证并稽核，但是最新规定是自2018年1月1日起，可以由省国税局核准。

这是一个利好，层级下放更有利于事情的解决，要知道以前需要上报到税总，这个时间和结果就具有很大的不确定性，现在由省上解决，逾期发票的抵扣问题办理效率肯定会得到提高。

但是这里也要注意一个问题，必须是客观原因，如果是人为主管造成的过期，那肯定是不能处理的。而客观原因都是需要材料佐证的，不是随便编造就能蒙混过关的。

2、逾期发票让销售方开红字冲销再开一张发票过来抵扣。

现在申请开具红字发票都是在增值税发票管理新系统上进行，逾期未认证发票开红字目前在技术上可行。

国家税务总局公告2016年第47号国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告这样说的，销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

同时文件废除了《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》的规定。

但是，也不是说因此就能任性开具，开具红字发票得有大前提。

专票未认证怎么处理？不同情形的未认证的处理方式你都学会了吗？关于这方面的内容还有很多，小编可能介绍的并不是很全面，为了帮助大家的学习会计学习资料还配备了专业的老师随时在线为你辅导，欢迎来询。

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的专票未认证怎么处理？的相关避税资料，如果您在学习专票未认证怎么处理？的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。