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年末要结转增值税吗
需要。一个月结,一种年结。
一种月结:
按照正常情况,每月都需要结转,便于增值税核算。
1、月末,将销项税转入未交税金
借:应交税金——增值税——销项税额
贷:应交税金——增值税——未交增值税
2、月末,将进项税额转入未交税金
借:应交税金——增值税——未交增值税
贷:应交税金——增值税——进项税额
假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵。
3、当次月交纳了应交税金
借:应交税金——增值税——已交税金
贷:银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借:应交税金——增值税——未交增值税
贷:应交税金——增值税——已交税金
至此,本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税金,那么留抵税额还保留在未交增值税借方,留次月抵扣。
一种年结:年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了。
年底应交增值税如何结转?
“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(进项)
结转销项税额:
借:应交税费——应交增值税(销项)
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。在下月缴纳时:
借:应交税费——未交增值税贷:银行存款
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