进口增值税的计算方法有哪些？

本篇进口增值税的计算方法有哪些？的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇进口增值税的计算方法有哪些？中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中进口增值税的计算方法有哪些？的相关避税技巧。

进口增值税的计算方法有哪些？

答:进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。下面爱员工小编为您讲讲进口增值税计算的方法。

进口货物增值税的计税方法

我国税法规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额（在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金）。组成计税价格和应纳税额计算公式为：

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格x税率

需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。

进口增值税计算公式 : 进口增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×增值税率

进口增值税计算

报关的时候，报关员要在报关单申请表上填上申报。

海关审核后，根据税号对应的税率计算应收的进口关税和代征增值税。

海关收的税包括两部分：进口关税、代征增值税。

例如：进口一台价值一万美元的某种机器，该机器根据海关税则，税号是84131100进口关税税率是12%，增值税税率是17%那么进口这台机器需要交多少税款呢？首先，海关根据填发海关专用缴款书的日期的当天的汇率，把申报的外汇换算为人民币。假如当天的汇率是USD1=RMB8.2785000，所以这台一万美元的机器的进口价格是82,785元人民币，这也是计算进口关税的“完税价格”。

进口关税的税款金额=进口关税的完税价格x进口关税税率=82,785x12%=9,934.20元在征收进口关税的同时，海关还要代征增值税，这台机器的增值税率是17%。

请注意，要交的增值税不是82,785x17%，因为代征增值税的完税价格不是进口关税的完税价格。

代征增值税的完税价格=进口关税的完税价格+进口关税的税款金额=82,785+9,934.20=92,719元。

代征增值税的税款金额=代征增值税的完税价格x增值税税率=92,719x17%=15,762.23元。所以，进口这台机器要一共要交的税款=9,934.20+15,762.23=25,696.43元。

免征增值税产品有哪些？

1、单位为农业生产者销售的资产农产品免征增值税；

2、单位及个人销售避孕药品和用具的免征增值税；

3、单位及个人销售古旧图书的免征增值税；

4、单位销售直接用于科学研究及实验和教学的进口仪器及设备的免征增值税；

5、由外国政府及国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税；

6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品的免征增值税；

7、单位及个人销售自己使用过的物品免征增值税；

需要注意的是增值税属于国家重要税种之一，其免税、减税项目均由国务院规定，任何地区及部门均不得规定减、免税项目。

进口增值税的计算方法有哪些？计算方法很简单，主要是算出销售额，这其中就涉及更多的税种之间的关联计算，便是其中的难点问题了。没有学会的朋友只管来会计学习资料提问吧，会有专人给予更专业的解答。

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的进口增值税的计算方法有哪些？的相关避税资料，如果您在学习进口增值税的计算方法有哪些？的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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