年末增值税结转怎么算

本篇年末增值税结转怎么算的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇年末增值税结转怎么算中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中年末增值税结转怎么算的相关避税技巧。

年末增值税结转怎么算 

年末时，将应缴税费——应交增值税下其他明细科目的余额转入“转出未交增值税”明细科目，如果为贷方余额，再转入“应缴税费——未交增值税”科目。

　结转进项税额：

　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项）

　　结转销项税额：

　　借：应交税费——应交增值税（销项）

　　　　贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

结转进项税和销项税等税金后，如果转出未交增值税科目余额在贷方，再做结转，

借：应缴税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应缴税费——未交增值税

下年初，交纳年初未交的增值税，

借：应缴税费——未交增值税

贷：银行存款

年末如何结转利润

如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：

1、先将余额转入未分配利润    借：本年利润    贷：利润分配——未分配利润    

2、（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。

（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：

按利润总额的10%计提法定盈余公积金 

借：利润分配——未分配利润 

贷：盈余公积    根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金 

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积    向股东分配利润

借：利润分配——未分配利润    贷、应付股利    可以合并以下作如下分录

借：利润分配——未分配利润    贷：利润分配——提取盈余公积 

贷：利润分配——应付股利    

二、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。

借：利润分配——未分配利润 

贷：本年利润

关于上述问题：年末增值税结转怎么算？简单来说将销项和进项都结转到转出未交增值税科目，该科目余额在借方不管，如果在贷方贼结转到未交增值税科目下。希望本次回答能帮助到你，如有其它问题，欢迎在线咨询，我们会尽快回复你。

以上内容是便是ufidawhy参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的年末增值税结转怎么算的相关避税资料，如果您在学习年末增值税结转怎么算的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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