应交税费，费率及部分会计分录怎么写-税法实务

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应交税费，费率及部分会计分录怎么写

应交税费包括有增值税、消费税，城建税，教育费附加、个税、印花税、个税等。

会计分录

1.交增值税、消费税，城建税，教育费附加等

借：应缴税费--增值税、消费税，城建税，教育费附加等

贷：银行存款

2.交印花税、车船税等，可直接在缴纳时计入管理费用科目，不需计提。

借：管理费用

贷：银行存款

3.代扣代缴的个人所得税，直接通过往来科目记账，计入其他应收款或其他应付款科目。

借：其他应收款或其他应付款--个税

贷：银行存款

具体税率

应纳增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人);

消费税实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率

消费税实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率

应纳增值税=商品销售收入(不含税)*17%-进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人);

应纳城建税=应纳增值税+营业税+消费税*7%;

应纳教育费附加=应纳增值税+营业税+消费税*3%;

应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税+消费税*2%(各地征收标准不同，有些地方不征收);

所得税=利润总额*税率为25%;(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元)。

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