其他应收款利息如何补企业所得税-税法实务

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其他应收款利息如何补企业所得税

要的。

这不是关联方的问题，而是少计利息收入的问题，只要查帐补缴，一连串的税都会跟着跑出来，补了营业税之外，还得再交城建和教育附加，没办法，就是这样！

算所得税本来就是“算”而已，不一定入帐的，最简单的例子就是业务招待费，就是“调整”，难不成您只能入60%吗？不可能嘛！就是计算的调整，没人叫你入帐，就是一种设算！就是要算进去！

对3年以下的挂账单位做好催缴工作，税法是不予认定为损失的；并补缴利息收入的所得税，做好催款单并索要回执，3年以上的做好对方信息的确认，以及滞纳金，还会按照银行同期贷款利息要求企业补缴营业税，以及滞纳金，强调期间一定要有书面催款的原因在于一旦超过3年帐龄，确定无法收回的？对长期挂账单位，不能随意确认损失，要做财产损失处理、城建税及附加，需要税务师事务所的鉴证报告来证明，且期间企业没有相关催款凭据的，对可以收回但仍需要较长时间的做好该科目的帐龄分析，并处罚款（没有及时按月缴纳并申报营业税），留下书面凭据。在无正当理由解释的情况下，并处罚款（没有及时确认利息收入并按季度预交所得税），而可能会按照企业间的借款来处理！为什么一定要有书面催款单并要回执。

其他应收款长期挂帐金额较大是否涉及税收风险？

其他应收款长期挂帐应分析其形成的原因来判定是否有涉税风险。一、费用性质挂账：费用挂账主要有以下两种：

一种为实际费用已发生、但由于发票未到或发票遗失而挂账；

另一种为应入未入费用，因企业效益差、无法消化而挂账。此种情况则应视重要程度决定是否应作审计调整。二、股东借款性质挂账，《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》财税〔2003〕158号：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。三、隐瞒收入的挂帐，其他应收款属于资产类账户，是企业应收暂付的款项，正常情况下余额应该在借方，因此当出现贷方余额时应该予以关注，判断是否存在企业利用其他应收款账户来隐瞒收入，以达到少交税或不交税的目的。

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