住宿发票专票可以抵扣吗

本篇住宿发票专票可以抵扣吗的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇住宿发票专票可以抵扣吗中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中住宿发票专票可以抵扣吗的相关避税技巧。

住宿发票专票可以抵扣吗

答：员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的，除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：

住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；

住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；

其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同，具体如下：

住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%；

住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%；

案例参考：

公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税（进项税额）9元

贷：库存现金 309元

公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税（进项税额）18元

贷：库存现金 318元

公司接待客户，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。

借：管理费用-业务招待费 300元

应交税费-应交增值税（进项税额）18元

贷：库存现金 318元

做进项税额转出借：管理费用-业务招待费 18元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18元

公司组织员工旅游，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。

借：应付职工薪酬-福利费 300元

应交税费-应交增值税（进项税额）18元

贷：库存现金 318元

做进项税额转出借：应付职工薪酬-福利费 18元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18

以上内容是便是gjpxz参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的住宿发票专票可以抵扣吗的相关避税资料，如果您在学习住宿发票专票可以抵扣吗的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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